易错点一

答复：

上述填报是错误的。

参考：

A105000 纳税调整项目明细表（2019版）及填报说明：

第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

易错点二

A投资于B公司700万元（长期股权投资假设采用成本法核算）占比80%，2018年B公司实现税后利润400万元，B公司股东会决定于2019年6月20日宣告分配利润125万元，A公司应分回投资收益100万。该收益于2020年3月5日收到。

2019年6月份宣告分红：

借：应收股利  100万元

   贷：投资收益  100万元

请问：

2019年汇算清缴的时候，投资收益这样填报是否正确？

易错点三

企业2019年度由于逾期缴纳社保费，当年实际发生社保滞纳金1万元。

借：营业外支出-滞纳金   1万元

   贷：银行存款            1万元

请问：

2019年汇算清缴的时候，社保滞纳金1万元这样填报是否正确？

根据上述规定，不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。